Поиск по сайту:
Новости / О компании / Прикладные научные исследования / Консультационно-разъяснительная работа / Анализ и обобщение судебной практики /
 
Налоговое законодательство
 
Гражданское законодательство
 
Правоотношения в сфере внешнеэкономической деятельности
 
Государственный заказ
 
Бухгалтерский учет
 
Трудовые отношения
 
Законодательство о страховых взносах
 
Административная ответственность
 
Процесс
 
Архив
 
Карта сайта
 

Налог на доходы физических лиц

Вопрос.  


Вопрос.  
     Представительным органом местного самоуправления принято решение, которым установлены компенсационные выплаты муниципальным служащим для обеспечения их социальной защищенности. Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка муниципального учреждения (далее – учреждение) по вопросам правильности исчисления и удержания НДФЛ. По итогам проверки учреждение привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ. Свой вывод налоговый орган мотивировал тем, что указанные выплаты не связаны с возмещением каких-либо расходов муниципальных служащих, носят регулярный характер, осуществляются за фактически отработанное время, не являются компенсационными в смысле положений статьи 164 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) и не подпадают под действие пункта 3 статьи 217 НК РФ. Учреждение не согласно с выводами налогового органа, указывает, что указанные выплаты производятся из средств городского бюджета и не входят в состав денежного содержания муниципальных служащих. Правомерно ли привлечение учреждения к налоговой ответственности?


Вопрос.  
     Физическое лицо работает по трудовым договорам у двух работодателей. Данный работник – плательщик НДФЛ обратился к одному из своих работодателей (налоговому агенту) с целью получения имущественного налогового вычета на новое строительство. Работодателем (налоговым агентом) было отказано работнику в предоставлении такого имущественного вычета в связи с тем, что он раннее уже обращался к своему другому работодателю за получением указанного вычета и его получил.
Правомерен ли в рассматриваемой ситуации отказ работодателя (налогового агента) в предоставлении имущественного налогового вычета на новое строительство?


Вопрос.  


Вопрос.  
     Работодателем установлена форма фирменной одежды, которую обязаны соблюдать все работники организации. Локальным нормативным актом установлено, что работники обязаны являться на работу в фирменной одежде, ограничений по ношению фирменной одежды в нерабочее время не имеется, этим же актом установлено, что каждые 2 года фирменная одежда заменяется новой, однако в локальном акте не установлен порядок сдачи одежды работодателю, срок ее использования не установлен, обязанность работника по сдачи на утилизацию фирменной одежды также не установлена. Одежда не передается в собственность работнику. Предоставление работнику фирменной одежды является обязанностью работодателя ввиду трудового договора. Работники забирают одежду каждый день домой. Должна ли в данном случае организация начислять суммы НДФЛ (подразумевая безвозмездное пользование со стороны работника одеждой, предоставленной работодателем), ввиду того, что работники могут носить одежду в нерабочее время, ведь препятствий к этому нет (а значит, использовать имущество, которое предоставил работодатель, для личных целей)? 


Вопрос.  
     Налоговый орган доначислил учреждению, находящемуся в районах Крайнего Севера, и, финансируемой из федерального бюджета, суммы НДФЛ. Основанием послужил тот факт, что учреждение выплатило работнику, воспользовавшемуся правом на компенсацию стоимости проезда, суммы указанной компенсации, однако работник подал заявление о предоставлении компенсации за 2 дня до начала отпуска, так как до находился в периоде временной нетрудоспособности, ввиду чего, он не имел права на выплаченную компенсацию, то есть она была выплачена вне рамок гарантий, установленных государством. Правомерно ли доначисление НДФЛ?


Вопрос.  
     Работодателем установлена форма фирменной одежды, которую обязаны соблюдать все работники организации. Локальным нормативным актом установлено, что работники обязаны являться на работу в фирменной одежде, ограничений по ношению фирменной одежды в нерабочее время не имеется, этим же актом установлено, что каждые 2 года фирменная одежда заменяется новой, однако в локальном акте не установлен порядок сдачи одежды работодателю, срок ее использования не установлен, обязанность работника по сдачи на утилизацию фирменной одежды также не установлена. Одежда не передается в собственность работнику. Предоставление работнику фирменной одежды является обязанностью работодателя ввиду трудового договора. Работники забирают одежду каждый день домой. Должна ли в данном случае организация начислять суммы НДФЛ (подразумевая безвозмездное пользование со стороны работника одеждой, предоставленной работодателем), ввиду того, что работники могут носить одежду в нерабочее время, ведь препятствий к этому нет (а значит, использовать имущество, которое предоставил работодатель, для личных целей)? 


Вопрос.  
     Налоговый орган доначислил учреждению, находящемуся в районах Крайнего Севера, и, финансируемой из федерального бюджета, суммы НДФЛ. Основанием послужил тот факт, что учреждение выплатило работнику, воспользовавшемуся правом на компенсацию стоимости проезда, суммы указанной компенсации, однако работник подал заявление о предоставлении компенсации за 2 дня до начала отпуска, так как до находился в периоде временной нетрудоспособности, ввиду чего, он не имел права на выплаченную компенсацию, то есть она была выплачена вне рамок гарантий, установленных государством. Правомерно ли доначисление НДФЛ?


Вопрос.  
     Организация предоставляет своим сотрудникам для работы с клиентами (телефонные продажи и консультации) SIM-карты, обеспечивающие доступ к безлимитному тарифу связи. Данный тариф имеет фиксированные стоимость, перечисляемую на абонентский счет в начале каждого месяца, количество входящих и исходящих звонков, их продолжительность. Конечную стоимость тарифа в каждом месяце не меняют. Допускается возможность использования SIM-карт в личных целях, в том числе в нерабочее время. Локальным нормативным актом организации установлено, что работникам связь предоставляется для осуществления должностных обязанностей. Лимит услуг установлен оператором связи в соответствии с условиями тарифа. Детализация вызовов отсутствует. Подлежит ли учету предоставление безлимитной связи сотрудникам при исчислении налоговой базы по НДФЛ?


Вопрос.  
     Организация-работодатель, перечисляет заработную плату работников на банковские счета, снабженные пластиковой картой. Организация оплачивает стоимость обслуживания карт всем работникам, причем, оплачивается расширенный пакет услуг, предоставляемый банком, в том числе уведомление по средством СМС о состоянии снятии или зачислении средств на счет. Оплата обслуживания карты является обязанностью организации в рамках коллективного договора. Должна ли в данном случае организация удерживать с работников НДФЛ?


Вопрос.  
          Налоговый орган провел выездную налоговую проверку, в ходе которой выявил невключение в доходы работников, занятых на работах с вредными условиями труда, для целей обложения НДФЛ денежных компенсаций, выплаченных им взамен выдачи лечебно-профилактического питания. Налоговый орган принял решение, в соответствии с которым налоговому агенту доначислен НДФЛ, а также которым налоговый агент привлечен к налоговой ответственности по статье 123 НК РФ. Налоговый орган сослался на то, что занятость указанных работников составляла менее половины рабочего дня.
     Правомерно ли указанное решение налогового органа, если возможность замены выдачи работникам по установленным нормам лечебно-профилактическое питание в размере, эквивалентном его стоимости, была предусмотрена коллективным договором, действующим у налогового агента, и предоставлялась по письменным заявлениям работников?


Вопрос.  
         Гражданин готовит документы для участия в конкурсе на замещение должности государственной гражданской службы. В соответствии с законодательством ему необходимо представить справку о доходах супруги и несовершеннолетних детей, полученных от всех источников за календарный год, предшествующий году подачи гражданином документов для замещения должности государственной службы. Подлежат ли в данной справке указанию только доходы или включается также НДФЛ?


119034,Москва
Пречистенка, д. 40/2, стр .3, оф. 110,

Rambler's Top100